Glosario sin rodeos
¿Viste un término que no entiendes? Aquí está en simple, con la fuente oficial de cada uno. Nadie nace sabiendo qué es un Form 5472 — esto es para que decidas sin caer en la ignorancia.
Estructura
LLC
Empresa simple de EEUU; las ganancias pasan directo a ti.
Limited Liability Company. Separa tu patrimonio personal del negocio. Para un dueño extranjero suele 'ignorarse' fiscalmente (disregarded): no paga impuesto a nivel empresa, lo declaras tú. Barata y simple.
↗ Fuente: IRS — Limited Liability Company (LLC)C-Corp
Empresa que emite acciones; la que piden los inversionistas.
Corporation. Paga su propio impuesto (21% federal). Es el estándar para levantar capital, dar acciones a empleados y aprovechar QSBS. Más cara y con más papeleo que una LLC.
↗ Fuente: IRS — Forming a CorporationRegistered agent
Una dirección oficial en tu estado de EEUU, obligatoria.
Persona o empresa que recibe documentos legales por ti en el estado donde te registras. Cuesta ~$100-300/año. Obligatorio para crear la empresa.
↗ Fuente: Delaware Division of Corporations — Registered AgentsDisregarded entity
Una LLC que el IRS 'ignora': declaras tú, no la empresa.
Por defecto una LLC de un solo dueño no paga impuesto a nivel empresa; el ingreso pasa a su dueño. Por eso un peruano con LLC sin presencia en EEUU suele tener 0% federal (pero igual presenta el Form 5472).
↗ Fuente: IRS — Single Member LLCsEIN
El 'RUC' de tu empresa en EEUU.
Employer Identification Number: el número que el IRS le da a tu empresa. Lo necesitas para abrir banco y facturar. Sin SSN se solicita con el Form SS-4 por fax.
↗ Fuente: IRS — Employer Identification NumberITIN
Tu número personal de impuestos en EEUU (solo si lo necesitas).
Individual Taxpayer Identification Number. Solo hace falta si debes presentar una declaración personal en EEUU. NO se necesita para crear la LLC ni para el EIN.
↗ Fuente: IRS — About Form W-7 (ITIN)EEUU: impuestos
IRS
La 'SUNAT' de Estados Unidos.
Internal Revenue Service: la autoridad de impuestos federal de EEUU. Ante ellos presentas formularios como el 5472 y obtienes tu EIN.
↗ Fuente: IRS — Official siteForm 5472
Reporte anual obligatorio de tu LLC; olvidarlo = multa $25,000.
Informa al IRS las operaciones entre tu LLC y tú (su dueño extranjero). Se presenta CADA año aunque no tengas ingresos. La multa base por no presentarlo es $25,000 — es la trampa más común. Un CPA lo hace por ti.
↗ Fuente: IRS — About Form 5472ECI
Ingreso 'conectado' con EEUU que SÍ paga impuesto allá.
Effectively Connected Income. Si operas 100% remoto, sin empleados ni oficina en EEUU, normalmente NO tienes ECI → 0% federal. Si tienes presencia real en EEUU, puede haber impuesto.
↗ Fuente: IRS — Effectively Connected Income (ECI)Franchise tax
Cuota anual del estado por tener la empresa registrada.
No depende de tus ganancias: es fija por mantener la entidad. Delaware cobra ~$300/año a las LLC; Wyoming usa un 'annual report' (~$60).
↗ Fuente: Delaware — LLC/LP/GP Franchise TaxFinCEN BOI
Reporte de 'quién es el dueño real' de la empresa.
Beneficial Ownership Information. Desde la regla de mar-2025 las empresas creadas en EEUU están exentas de reportarlo; verifica vigencia porque ha cambiado varias veces.
↗ Fuente: FinCEN — Beneficial Ownership InformationInversión
QSBS
Vender tu C-Corp y NO pagar impuesto sobre hasta $15M de ganancia.
Sección 1202 del código de EEUU. Solo aplica a acciones de una C-Corp calificada mantenidas el tiempo requerido (3-5 años tras la reforma 2025). Las LLC nunca califican. Es un incentivo enorme para fundadores.
↗ Fuente: IRS — Topic 409 (Capital Gains, §1202)Elección 83(b)
Un trámite de 30 días que te ahorra impuestos sobre tus acciones.
Al recibir acciones de fundador con vesting, eliges pagar impuesto sobre su valor inicial (~$0) en vez de cuando suben. El plazo es estricto: 30 días desde que recibes las acciones. Perderlo cuesta caro.
↗ Fuente: IRS — Form 15620 (83(b) Election)SAFE
El contrato estándar para recibir tu primera inversión.
Simple Agreement for Future Equity, de Y Combinator. El inversionista te da dinero ahora y recibe acciones en tu próxima ronda con precio. En la práctica requiere una C-Corp.
↗ Fuente: Y Combinator — SAFE documentsCap table
La lista de quién posee qué % de tu empresa.
Tabla de capitalización: fundadores, inversionistas y empleados con opciones. Los VC la piden clara y ordenada antes de invertir.
↗ Fuente: Carta — Cap Table 101Opciones ISO
Acciones para tus empleados como incentivo.
Incentive Stock Options: derecho a comprar acciones a un precio fijo. Solo las emite una C-Corp con un plan formal — una razón más para la C-Corp si vas a contratar con equity.
↗ Fuente: IRS — Topic 427 (Stock Options)Pagos y banca
Merchant of Record
Un intermediario que cobra por ti y maneja los impuestos de venta.
Ej. Polar.sh o Lemon Squeezy. Cobran ~5% pero se encargan del IVA/sales-tax de todo el mundo. Ideal para empezar sin complicarte; puedes usarlo incluso antes de tener la LLC.
↗ Fuente: Polar — Merchant of RecordEMI (Wise)
Cuenta de dinero electrónico, no un banco con seguro FDIC.
Wise es un EMI (Electronic Money Institution): ideal para operar y transferir, pero no guardes grandes sumas ahí porque no tiene el seguro FDIC de un banco tradicional.
↗ Fuente: Wise — How Wise is regulatedTu país
SUNAT
El 'IRS' del Perú.
La autoridad tributaria peruana. En otros países: Colombia DIAN, Chile SII, México SAT, Argentina ARCA/AFIP. Ante ella declaras tus ingresos, incluidos los de tu LLC.
↗ Fuente: SUNAT — Official siteDomiciliado
Ser residente fiscal de tu país (normalmente +183 días).
Si pasas más de medio año en tu país, eres 'domiciliado' y tributas por renta de fuente mundial — también por lo que gana tu LLC en EEUU.
↗ Fuente: SUNAT — Condición de domiciliadoRenta de fuente mundial
Tu país te cobra por lo que ganas en TODO el mundo.
Siendo residente fiscal, declaras también lo de tu LLC en EEUU, no solo lo local. Por eso importa la capa fiscal de tu país, no solo la de EEUU.
↗ Fuente: SUNAT — Rentas de fuente extranjeraTratado de doble imposición
Acuerdo para no pagar impuesto dos veces por lo mismo.
Reduce retenciones en origen y da crédito. Chile y México lo tienen con EEUU; Perú, Colombia y Argentina NO — por eso para ellos la planificación importa más.
↗ Fuente: IRS — US Income Tax Treaties A–ZCrédito por impuesto exterior
Descontar lo que ya pagaste de impuesto en EEUU.
Si pagaste impuesto en EEUU sobre esa renta, lo restas del impuesto de tu país (con límites). Ojo: si tu LLC no pagó impuesto federal, puede no haber nada que descontar.
↗ Fuente: IRS — Foreign Tax CreditCFC / transparencia fiscal
Tu país te cobra por la ganancia de la LLC aunque no te la pagues.
Reglas que te atribuyen la renta de tu empresa extranjera en el mismo año, sin esperar a distribuirla. Colombia es la más estricta (desde 10% de participación).
↗ Fuente: PwC — Peru CFC rulesIGV / IVA digital
Impuesto al consumo sobre servicios digitales.
Perú 18% (IGV); Colombia/México 16-19%, Argentina 21%, Chile 19% (IVA). Aplica a herramientas digitales del exterior y a lo que vendes a consumidores locales.
↗ Fuente: SUNAT — IGV servicios digitales